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小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

时间:2021-06-22 09:49:45 作者:月下花前网 浏览量:71

原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为

原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:

借: 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷:营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税

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  综上,想着《王者荣耀》目标用户的广泛与口味的不同,以及角色的可拓展性和版权等的一系列问题之后,可供选择的英雄设计思路并不多,这其中使用传统的历史和神话人物就成为了最好的一个选择。

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  所以《王者荣耀》具体采取的策略为:  采用了双轮盘加锁定的操作模式,虽然涉及到侵权,但是确实是非常适合新手用户使用的一种操作模式,普通攻击不需要选择目标,只要点一下就可以,因为它会自动攻击最近目标,而且无论是指向技能还是非指向技能,都不需要选择目标,只需要点一下就可以,因为它会自动选定范围内的敌人,比起手游《虚荣》的点选模式和《英雄联盟》的非指向技能来说,非常适合小白玩家上手;  购买装备简化,不需要回城,不需要知道你该买哪件装备,甚至不需要打开装备商店,系统直接给玩家呈现当前推荐的可买装备,玩家要做的只是点一下就可以,消除新手玩家在面对大量未知装备信息时焦虑感;  取消战争迷雾,因为新手是不太可能能够理解“插眼”是什么的,更不可能很快把“插眼”这个PC端非常重要的功能用好,所以《王者荣耀》直接取消了“插眼”功能,就是为小白用户考虑的;  提供标记、语音和预设语句等的快捷聊天方式,简化玩家与玩家之间的沟通成本;  技能数量简化,相比于《英雄联盟》的QWERDF,《王者荣耀》只有三个英雄技能和两个通用技能,其中一个还是非战斗状态下的回血技能,进一步减少了玩家回城的次数,从而加快了游戏的节奏;  去除《英雄联盟》里水晶的设置,进一步缩短了游戏的时长;  除了以上列举的策略之外,还有非常多的小的功能也是为了降低新手的入门难度,这里就不一一细举了,但是我想强调的是,《王者荣耀》仅仅是降低了新手的入门难度而已,它还是一款高度类似《英雄联盟》的游戏,他并没有降低MOBA类游戏的核心玩法和操作需求,它完整的保留了5V5的模式和英雄的多样性,游戏地图也没有明显的改变,它依然是一款需要操作和团队协作的游戏,并且它依然在通过英雄的多样性来扩展它的可玩性。

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